<strong id="rce8k"></strong>

      <nav id="rce8k"></nav>

      1. 您好,歡迎訪問無錫正奧會計事務有限公司網站!

        企業服務筑夢者

        用服務致敬商業夢想-為您保駕護航

        咨詢熱線

        136-5617-7281

        無錫新公司注冊
        您當前的位置 : 首頁 > 財稅知識 > 常見問題

        聯系我們Contact Us

        C

        無錫正奧會計事務有限公司

        聯系人:嚴經理

        手   機:136-5617-7281

        電   話:0510-82699882

        網   址:www.ssam2007.com

        地   址:無錫市梁溪區民豐路279-1411號

                       二維碼

                 掃一掃  了解更多咨詢

        白條也可以入賬,不知道就虧大了!

        2021-08-31 00:00:00

        發票是企業所得稅稅前抵扣的常見憑證,而不是抵扣憑證!以下8種費用可以稅前扣除,沒有發票快速學習!

        1. 稅前扣除憑證

        我們先來了解一下什么是稅前抵扣憑證?

        稅前扣除憑證,是指在計算企業所得稅應納稅所得額時,能證明與收入有關的合理費用實際發生并在稅前扣除的各種憑證。

        稅前抵扣憑證按來源分為內部憑證和外部憑證:

        內部憑證是指企業為核算成本、費用、損失和其他支出而制作的會計原始憑證。內部憑證的填寫和使用,應當符合國家會計法律、法規的有關規定。

        對外憑證,是指企業在進行經營活動和其他事項時,從其他單位和個人取得的證明其費用發生的憑證,包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財務單據、完稅憑證、收款憑證、分割文件,等等。

        2. 看看這8個案子,沒有拿到發票

        銀行收據和白紙條也可以稅前扣除

        案例1

        對于企業銷售給B公司10萬元的貨物,按照協議:為鼓勵客戶盡快付款,10日內付款給予5%現金折扣。

        借方:銀行存款95000元

        財務費用——現金折扣:5000元

        信貸:應收賬款- B公司10萬元

        提示:

        以上5000元現金折扣可以稅前扣除,不需要發票??山柚p邊合同、貼現結算單據、銀行付款單據等根據實際情況進行扣除。

        參考資源:

        關于確認企業所得稅若干問題的通知(國家稅務局[2008]875號):一、除企業所得稅法及其實施條例另有規定外,企業銷售收入的確認須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則(5)企業為促進商品銷售而在商品價格上作出的價格扣減,屬于商業折扣。銷售商品有商業折扣的,按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品的收入。債權人為鼓勵債務人在規定期限內付款而給予債務人的債務扣除,屬于現金折扣。銷售貨物涉及現金折扣的,應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售貨物的收入,并在現金折扣實際發生時作為財務費用扣除。

        案例2

        甲方與乙方簽訂銷售合同,甲方向乙方銷售鋼材,由于各種原因,合同未能實際履行。根據合同規定,甲方向乙方支付違約金20萬元。目前款項已經轉賬,但乙方不愿意開具發票。

        提示:

        甲方支付的違約金屬于不涉及經營行為(即經營行為發生的增值稅義務)的賠償,可以取得收據。

        甲方的會計處理:

        借項:非營業費用——違約金20萬元

        貸款:銀行存款20萬元

        案例3

        企業支付300元,由外面的臨時工王師傅修理門窗。

        提示:

        對于不超過500元的零星零星費用,需要獲得個人開具的收款憑證。也就是說,只有收據可以記錄和稅前扣除。

        借方:管理費-修理費300元

        貸方:銀行存款300元

        小心:

        需要注明收款人姓名、個人姓名及身份證號、支出項目、征收金額等相關信息,可作為稅前扣除的原始依據。

        例4

        支付海外費用10000元。

        在取得境外形式發票、票據、合同、付款憑證等后,可稅前扣除。

        小心:

        稅務機關對單位和個人從境外取得的與納稅有關的發票、憑證有疑問的,可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明。經稅務機關審核批準后,方可作為記帳憑證。

        參考資源:

        第十一條國家稅務總局公告的管理辦法的企業所得稅稅前扣除憑證(28號公告,2018年國家稅務總局)的規定,費用由企業從國外購買商品或服務,對方開具的發票或具有發票性質的收款憑證及相關完稅憑證應使用作為稅前抵扣憑證。

        例5

        企業舉辦促銷活動,為客戶抽獎。獎品是現金。個人所得稅已經代扣代繳。沒有發票,也可以作為企業的稅前銷售費用扣除。

        借記:銷售費用-促銷費用

        借:銀行存款

        應納稅額-個人所得稅

        提示:

        需獲得以下內部文件:可抵扣:中獎者姓名、身份證號碼、中獎者簽名、支出項目、收款憑證、支出憑證、代扣代繳個人所得稅憑證。

        案例6

        房地產公司向業主支付個人違約金10000元。對于業主來說,它不是增值稅的應稅項目,可以在稅前扣除,不需要開發票。

        借記:非營業費用10000元

        貸款:銀行存款10000元

        提示:

        業主需辦理以下稅前扣除手續:

        ①業主收款收據;

        2. 收據上要寫明姓名、身份證號碼和房間號碼。

        政策:

        第十條宣布國家稅務總局的發行管理辦法的企業所得稅稅前扣除憑證(宣布國家稅務總局28號2018)規定,如果發生支出項目,企業在中國不屬于應稅項目,對方為單位的,以對方開具的發票以外的其他對外憑證應使用作為稅前抵扣憑證;如對方為個人,則內部憑證應使用作為稅前抵扣憑證。

        企業在中國境內發生的支出項目雖然不屬于應稅項目,但可以按照國家稅務總局的規定開具發票,該發票可以作為稅前抵扣憑證。

        例7

        a公司在2020年11月采購了一批貨物,并在當月售出。由于當月沒有收到發票,所以就憑倉單、合同、付款單據入賬。后來,由于供應商的取消,采購發票再也拿不到。請問,可以稅前扣除嗎?

        借項:100萬元的庫存商品

        貸款:銀行存款100萬元

        提示:

        由于是非現金支付,只要有合同和對方的注銷證明就可以稅前扣除。

        參考資源:

        宣布的國家稅務總局發布的管理辦法,企業所得稅稅前扣除憑證(宣布國家稅務總局28號2018)規定,發票應該獲得的稅前扣除憑證從7月1日,2018年,因注銷、注銷、依法吊銷營業執照、稅務機關認定賬目異常等特殊原因無法取得發票的,經相關數據確認支出真實性后,可稅前扣除相應支出。

        第十四條的過程中或更換發票和其他外部憑證,如果一個企業不能彌補或更換發票和其他外部憑證由于特殊原因如取消或取消另一方,依法吊銷其營業執照,或者被稅務機關認定為異常賬戶的,經下列材料確認其費用真實性后,可以稅前扣除:

        (一)不能補發、更換發票及其他外部憑證的證明材料(包括工商注銷、機構注銷、列入異常經營、破產公告等證明材料);

        (二)與經營活動有關的合同、協議;

        (3)非現金支付的支付憑證;

        (4)貨物運輸的配套數據;

        (5)貨物入庫和出庫的內部憑證;

        (六)企業會計記錄和其他資料。

        前項第 一項至第三項為必要資料。

        案例8

        如已取得的增值稅專用發票意外丟失,如何抵扣增值稅?如何在稅前扣除?

        提示:

        如發票遺失,可將專用發票抵扣單作為稅前抵扣憑證;如發票和扣減單丟失,賣方提供的相應發票記賬單復印件可作為稅前扣減憑證。

        參考資源:

        2020年北京市所得稅決算答案:

        問:企業取得的增值稅專用發票如遺失,能否將開票企業的發票記帳副本作為稅前抵扣憑證?

        答:如發票單遺失,專用發票扣除單可作為稅前扣除單;如發票和扣減單丟失,賣方提供的相應發票記賬單復印件可作為稅前扣減憑證。



        無錫正奧會計事務有限公司
        • 地址無錫市梁溪區民豐路279-1411號
        • 手機136-5617-7281(嚴經理)
        • 電話0510-82699882
        • 微信正奧財務秘書
          二維碼
          微信
        首頁 公司注冊 代理記賬 一鍵撥打
        两性午夜刺激性视频